万创科技：如何核查境外自然人、法人资金流水？
——何为项目质量复核？
成都万创科技股份有限公司（以下简称“万创科技”或“发行人”）于年7月21日通过深交所上市委审议。万创科技本次申报创业板，是一家为客户提供物联网通信及控制类产品的高新技术企业。
关于资金流水核查
申请文件及首轮问询回复显示，发行人实际控制人及其近亲属均为外籍身份，子公司美国万创为境外公司。
请发行人说明境外自然人、法人资金流水核查的完整性，相关核查证据的有效性，是否足以支撑中介机构发表的核查结论。
请保荐人、申报会计师发表明确意见，请保荐人、申报会计师质控内核部门一并发表明确意见。
回复：
说明境外自然人、法人资金流水核查的完整性，相关核查证据的有效性，是否足以支撑中介机构发表的核查结论。
（一）境外自然人、法人资金流水的核查范围及核查证据
中介机构对报告期内发行人、控股股东、实际控制人、发行人关联方、董监高、关键岗位人员及其关系密切人员等共计个银行账户进行了核查，其中涉及境外自然人、法人的资金流水核查情况如下：
（二）中介机构通过以下核查程序保证境外自然人、法人资金流水核查的完整性和有效性
1、获取美国CPA对境外自然人年至年个税申报表鉴定后出具的境外银行资金账户清单；
2、中介机构全程陪同魏波前往中国工商银行、中国农业银行等15家国内主要银行查询开立账户情况，打印报告期内所有储蓄卡账户的银行对账单；
3、对于境外自然人的海外银行账户，中介机构获取了通过网银下载的电子版银行资金流水或由相关银行邮寄的纸质银行资金流水，并对纸质银行对账单拆封过程全程录像保存；对于境外法人的海外银行账户，中介机构获取了通过网银下载的电子版银行资金流水，并对下载过程全程录像保存；
4、通过第三方电子询证函平台Confirmation对美国万创的所有银行账户进行独立函证，获取了境外开户银行对美国万创在该银行开立账户完整性的确认函；
5、查阅公司报告期内的银行日记账，核查境外自然人、法人的银行对账单，如果发现境外自然人、法人与其持有的其他账户有资金往来，且该账户未在其主动提供范围内，则要求其补充提供；
6、实地走访和视频访谈公司主要客户、供应商，确认公司主要客户、供应商与境外自然人之间不存在资金往来；
7、核查公司销售明细表、采购明细表、银行资金流水，确认公司与客户、供应商之间的资金往来金额和实际交易情况一致；
8、将公司境内自然人、法人的银行资金流水与境外自然人、法人的银行资金流水进行交叉核对，确认不存在未提供的境外自然人、法人的银行账户；
9、获取境外自然人签署的银行资金流水承诺函，确认其已提供报告期内所有账户的银行流水，且报告期内不存在占用公司资金、向公司客户或供应商收付款项、代公司或通过他人代公司支付成本、费用等情形。
综上所述，公司境外自然人、法人资金流水核查完整，相关核查证据有效，足以支撑中介机构发表的核查结论。
一、核查程序
针对上述事项，保荐机构及申报会计师执行的核查程序参见本问询函回复“问题6/（二）中介机构通过以下核查程序保证境外自然人、法人资金流水核查的完整性和有效性”。
二、核查意见
经核查，保荐机构、申报会计师认为：
发行人境外自然人、法人的资金流水核查完整，相关核查证据有效，足以支撑中介机构发表的核查结论。
三、保荐机构、申报会计师质控内核部门核查意见
（一）保荐机构质控内核部门核查意见
保荐机构质控、内核部门已对境外自然人及法人资金流水核查完整性、相关核查证据有效性及项目组执行的核查程序予以充分
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